Минфин США🇺🇸 уведомил Россию 🇷🇺 о приостановке с 16.08.2024 некоторых статьей соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) от 1992 года, говорится в сообщении (https://home.treasury.gov/news/press-releases/jy2410) американского Минфина. Речь идет о приостановке действия пункта 4 статьи 1 и статей 5-21 и 23 Конвенции между США и Россией. В августе 2023 года подобный указ подписал президент России.
В первую очередь это коснется тех инвесторов, кто продолжал владеть и торговать американскими ценными бумагами (в первую очередь акциями) через личные брокерские и инвестиционные счета в статусе налогового резидента РФ.
По действующему ранее соглашению «налог у источника» при выплате дивидендов от американских эмитентов в пользу налоговых резидентов РФ был 10%, теперь он станет 30%. Также, как для резидентов стран без СИДН с США.
Подробнее о том, что такое "налог у источника" : Налог у источника или WHT (Withholding tax)
Отмечу, что важно именно налоговое резидентство инвестора, а не гражданство. Эти данные указываются в справке W8, которую предлагают подписывать клиентам большинство брокеров и банков.
Таким образом, если у инвестора гражданина РФ налоговое резидентство одной из стран, с которыми у США есть СИДН, то налог у источника будет удерживаться в соответствии с этим СИДН.
Для тех же, кто работает через омнибус счета, когда брокер не раскрывает конечного бенефициара, и тех, кто покупает ценные бумаги через юрисдикции, в которых нет СИДН с США (Например, ОАЭ или Армения) ничего не поменяется: 30% у источника удерживалось и будет удерживаться пока не появится соглашения с этими странами.
Самым оптимальным решением , на мой взгляд, по-прежнему остаётся инвестирование в рынок США через ETF с пропиской в Ирландии.
Подробно писал об этом здесь :
Как не платить 30% налог при инвестировании в американские ценные бумаги
При этом, поскольку приостановлено не все соглашение, а только большинство его статей, то некоторые продолжают до сих пор действовать.
Так, в обеих странах продолжает действовать статья 4 — определяющая налоговое резидентство, и статья 22 — о зачете налогов, уплаченных в другой стране. То есть льготные ставки отменяются, но устранение двойного налогообложения остается. Дважды платить не придется. И это все же хорошая новость.
С приостановлением соглашения налог на дивиденды, удерживаемый в США при выплате в адрес российского резидента, поднимется с 10% до 30%, по процентам, роялти и другим необлагаемым сейчас доходам — с нуля до 30%.
Но по крайней мере доплачивать в России в этом случае по идее не потребуется, так как в РФ ставки ниже, а 22-я статья СИДН продолжает действовать в обеих странах. В соответствии с этой статьей налоги, уплаченные в одном государстве, принимаются к зачету в другом, в данном случае — в России.
Посмотрим, конечно, как оно будет на практике применяться, в частности, российской налоговой.
В первую очередь это коснется тех инвесторов, кто продолжал владеть и торговать американскими ценными бумагами (в первую очередь акциями) через личные брокерские и инвестиционные счета в статусе налогового резидента РФ.
По действующему ранее соглашению «налог у источника» при выплате дивидендов от американских эмитентов в пользу налоговых резидентов РФ был 10%, теперь он станет 30%. Также, как для резидентов стран без СИДН с США.
Подробнее о том, что такое "налог у источника" : Налог у источника или WHT (Withholding tax)
Отмечу, что важно именно налоговое резидентство инвестора, а не гражданство. Эти данные указываются в справке W8, которую предлагают подписывать клиентам большинство брокеров и банков.
Таким образом, если у инвестора гражданина РФ налоговое резидентство одной из стран, с которыми у США есть СИДН, то налог у источника будет удерживаться в соответствии с этим СИДН.
Для тех же, кто работает через омнибус счета, когда брокер не раскрывает конечного бенефициара, и тех, кто покупает ценные бумаги через юрисдикции, в которых нет СИДН с США (Например, ОАЭ или Армения) ничего не поменяется: 30% у источника удерживалось и будет удерживаться пока не появится соглашения с этими странами.
Самым оптимальным решением , на мой взгляд, по-прежнему остаётся инвестирование в рынок США через ETF с пропиской в Ирландии.
Подробно писал об этом здесь :
Как не платить 30% налог при инвестировании в американские ценные бумаги
При этом, поскольку приостановлено не все соглашение, а только большинство его статей, то некоторые продолжают до сих пор действовать.
Так, в обеих странах продолжает действовать статья 4 — определяющая налоговое резидентство, и статья 22 — о зачете налогов, уплаченных в другой стране. То есть льготные ставки отменяются, но устранение двойного налогообложения остается. Дважды платить не придется. И это все же хорошая новость.
С приостановлением соглашения налог на дивиденды, удерживаемый в США при выплате в адрес российского резидента, поднимется с 10% до 30%, по процентам, роялти и другим необлагаемым сейчас доходам — с нуля до 30%.
Но по крайней мере доплачивать в России в этом случае по идее не потребуется, так как в РФ ставки ниже, а 22-я статья СИДН продолжает действовать в обеих странах. В соответствии с этой статьей налоги, уплаченные в одном государстве, принимаются к зачету в другом, в данном случае — в России.
Посмотрим, конечно, как оно будет на практике применяться, в частности, российской налоговой.