Как остаться должным 40% налоговой США даже ни разу в жизни не побывав в Америке
И снова про американские 🇺🇸 бумаги
Существует еще одна причина для «не американцев» не владеть ❌ напрямую американскими акциями и фондами с регистрацией в США.
Опять налоги. Только теперь речь идет о так называемом «estate tax».
Максимально близко можно перевести как налог на наследование. Хотя это не совсем точно. В реальности estate tax это налог, который уплачивается из имущества человека после его смерти, даже если наследников у него нет. Поэтому часто его ещё называют death tax, или налог на смерть/посмертный налог.
В США действует прогрессивная шкала этого налога (чем больше объем активов, тем выше налог). На активы свыше 1млн USD ставка 40%. Получается, что с каждого 1 млн активов, государство претендует на 400тыс!!
В реальности система сложнее, и за счет разных вычетов «первые» 12 млн налогом не облагаются. Поэтому граждане и резиденты США озадачиваются вопросами «посмертного налога» при оценке активов, превышающей эти 12млн.
Но это же в США, и касается граждан США, причем здесь все остальные??
Оказывается причем.
По законодательству США ЛЮБОЙ человек владеющий собственностью в США попадает под действие estate tax.
И есть 2 момента, которые заставляют помнить об этом глобально всех инвесторов:
🛑 Под понятие собственности на территории США попадает не только недвижимость, но и доли в любых бизнесах, зарегистрированных в Америке. Это значит акции компаний США и фонды с американской регистрацией!!
🛑 Если для резидентов США безналоговый вычет составляет 12млн, то для нерезидентов только 60тыс USD!!
Получается, что если инвестор уйдет из жизни, напрямую владея американскими акциями или фондами, то налоговая США будет претендовать на 40%!‼️ этих активов.
При этом не будет иметь значение, что человек ни разу в жизни не был в США или что инвестирует он через европейского брокера. Также не будет иметь значение, получил ли инвестор прибыль или убыток. В расчет идет только оценка активов на момент смерти.
Закономерный вопрос, а как они узнают⁉️
Формально обязанность по уведомлению налоговой США лежит на распорядителе налоговой базой инвестора. Можно надеяться на то, что не узнают, конечно. Но при текущей прозрачности всех финансовых транзакций, обмене информаций между финансовыми институтами и регулирующим органами, риск, что все же узнают очень велик. Особенно, если речь идет о крупных позициях и вы совершаете операции через иностранный банк/брокера.
Это не повод избегать американского рынка. Просто еще один аргумент в пользу того, чтобы владеть активами США либо не напрямую.
🔸Здесь нас в очередной раз могут выручить ирландские или люксембургские фонды ( В случае их покупки, инвестор владеет акциями фонда из европейской страны и не попадает под действие обсуждаемого налога)
🔸Если же по каким-то причинам принципиальна покупка отдельных акций, лучше это делать через корпоративную структуру (компанию, траст, фонд и тд). Если кипрская компания владеет акциями США, то налогового события при смерти бенефициара компании для налоговой США не возникает, поскольку налог затрагивает только физических лиц.
Описанная выше ситуация - одна из причин, почему обладателям крупных капиталов💰 очень важно уделить внимание налоговому и наследственному планированию. Особенно в свете смены места жительства, резиденства, а иногда и гражданства.